Finance: Spočítejte si čistou mzdu z DPP snadno a rychle
Hrubá mzda
Hrubá mzda je základním stavebním kamenem pro výpočet vaší čisté mzdy, ať už se jedná o klasický pracovní poměr, nebo o dohodu o provedení práce. Je to ta částka vaší odměny, kterou vidíte na výplatní pásce ještě předtím, než se z ní odečtou daně a pojištění. Z hrubé mzdy se odvádí sociální pojištění (důchodové, nemocenské a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti) a zdravotní pojištění. Výše odvodů se liší v závislosti na výši hrubé mzdy. Po odečtení těchto odvodů a uplatnění slev na dani (např. sleva na poplatníka, na dítě) dostanete konečnou částku, kterou obdržíte na účet – čistou mzdu.
U dohody o provedení práce je výpočet čisté mzdy specifický v tom, že se z hrubé mzdy neodvádí sociální a zdravotní pojištění, pokud vaše odměna za měsíc nepřesáhne 10 000 Kč. V takovém případě se z hrubé mzdy odvádí pouze daň z příjmu fyzických osob ve výši 15 %. Je důležité si uvědomit, že i když se z hrubé mzdy do 10 000 Kč u dohody o provedení práce neodvádí sociální a zdravotní pojištění, tato doba se vám nezapočítává do důchodu.
Výše odměny
Při sjednávání dohody o provedení práce (DPP) je důležité znát pravidla pro výpočet odměny. Na rozdíl od běžného pracovního poměru se u DPP odvádí daň z příjmu formou srážkové daně ve výši 15 %. To znamená, že se neuplatňují standardní slevy na dani ani daňové zvýhodnění na děti. Zdravotní a sociální pojištění se platí pouze tehdy, pokud vaše odměna z DPP přesáhne 10 000 Kč za kalendářní měsíc. Pokud je vaše odměna nižší, hradíte pouze daň z příjmu. V případě překročení limitu 10 000 Kč se platí zdravotní a sociální pojištění z celé hrubé odměny. Výpočet čisté mzdy z DPP se tak liší v závislosti na výši odměny. Pro výpočet čisté mzdy z DPP existují online kalkulačky, které zohlední aktuální sazby daní a pojištění.
| Položka | DPP (do 10 000 Kč) | HPP (příklad: hrubá mzda 30 000 Kč) |
|---|---|---|
| Hrubá mzda | 10 000 Kč | 30 000 Kč |
| Sociální pojištění (zaměstnanec) | 0 Kč (hrazeno z odměny) | 6,5 % (1 950 Kč) |
| Zdravotní pojištění (zaměstnanec) | 0 Kč (hrazeno z odměny) | 4,5 % (1 350 Kč) |
| Daň z příjmu (sleva na poplatníka) | 15% (srážková daň) | Závisí na slevách a daňovém zvýhodnění |
| Čistá mzda (přibližně) | 8 500 Kč | 20 000 Kč (orientačně) |
Slevy na dani
Při výpočtu čisté mzdy z DPP hrají slevy na dani důležitou roli. Stejně jako u běžného pracovního poměru, i u dohody o provedení práce máte nárok na uplatnění slevy na poplatníka, která v roce 2023 činí 30 840 Kč ročně. Tuto slevu uplatníte přímo u plátce daně, tedy u firmy, se kterou máte DPP uzavřenou. Pro její uplatnění stačí podepsat prohlášení poplatníka.
Kromě základní slevy na poplatníka můžete mít nárok i na další slevy, například slevu na studenta, na invaliditu nebo na držitele ZTP/P průkazu. Tyto slevy se uplatňují až v daňovém přiznání, které se podává po skončení kalendářního roku.
Je důležité si uvědomit, že slevy na dani snižují vaši daňovou povinnost, nikoliv přímo vaši hrubou mzdu. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než uplatňované slevy, výsledná daň bude nulová a vy dostanete celou vaši hrubou mzdu.
Pro výpočet čisté mzdy z DPP si můžete stáhnout kalkulačku, která zohlední všechny vaše slevy a daňové povinnosti. Tak budete mít jistotu, že dostáváte přesně tolik, kolik vám náleží.
Daň z příjmu
Daň z příjmu hraje klíčovou roli při výpočtu čisté mzdy, ať už se jedná o běžný pracovní poměr, nebo o dohodu o provedení práce. V obou případech se z hrubé mzdy nejprve odečte daň z příjmu, abychom se dostali k čisté mzdě, kterou vám zaměstnavatel skutečně vyplatí.
U dohody o provedení práce se daň z příjmu počítá srážkovou daní ve výši 15%, pokud vaše příjmy z dohod nepřesáhnou 4 000 Kč za měsíc u jednoho zaměstnavatele. V případě překročení této hranice, nebo pokud podepíšete prohlášení poplatníka, se uplatňuje daň z příjmu fyzických osob dle platných pásem a slev.
Při výpočtu čisté mzdy zohledňujeme také zálohy na sociální a zdravotní pojištění, které se odvádí z hrubé mzdy. Tyto zálohy se liší v závislosti na výši hrubé mzdy a typu pracovního poměru.
Pro přesný výpočet čisté mzdy doporučujeme využít online kalkulačky, které zohledňují aktuální daňové a odvodové sazby. Pamatujte, že daň z příjmu je jen jednou z položek, které ovlivňují vaši čistou mzdu.
Zdravotní pojištění
Zdravotní pojištění je nedílnou součástí odvodů z příjmu a jeho výše se liší v závislosti na typu pracovního poměru. U dohody o provedení práce (DPP) záleží na výši hrubé mzdy a na tom, zda je zaměstnanec osobou samostatně výdělečně činnou (OSVČ) či nikoliv. Pokud nejste OSVČ a vaše hrubá mzda z DPP nepřesáhne 10 000 Kč, neodvádí se z ní zdravotní pojištění. Pokud je vaše hrubá mzda z DPP vyšší než 10 000 Kč, nebo jste OSVČ, platíte zdravotní pojištění vždy. Jeho výše činí 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je u DPP hrubá mzda. Zaměstnavatel odvádí 9 % a vy jako zaměstnanec 4,5 %. Pro výpočet čisté mzdy je tedy nutné od hrubé mzdy odečíst nejen zálohu na daň z příjmu, ale i zdravotní pojištění. Online kalkulačky vám pomohou s rychlým a přesným výpočtem. Nezapomeňte, že znalost principů výpočtu čisté mzdy u DPP je důležitá pro kontrolu správnosti vašeho výplatního pásu.
Výpočet čisté mzdy u dohody o provedení práce není žádná věda, ale chce to znát pár základních pravidel, ať pak nejste překvapeni.
Eliška Procházková
Sociální pojištění
Sociální pojištění hraje důležitou roli při výpočtu čisté mzdy, ať už se jedná o běžný pracovní poměr, nebo dohodu o provedení práce. Zaměstnanec i zaměstnavatel odvádí státu určité procento z hrubé mzdy na sociální pojištění, které zahrnuje důchodové pojištění, nemocenské pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti.
V případě dohody o provedení práce se odvody na sociální pojištění platí pouze tehdy, pokud hrubá mzda přesáhne 10 000 Kč. Pokud je mzda nižší, odvádí se pouze zdravotní pojištění. Pro výpočet čisté mzdy je tedy nutné nejprve určit, zda se odvádí i sociální pojištění. Pokud ano, je nutné od hrubé mzdy odečíst jak odvody na sociální pojištění (zaměstnanec 6,5 %, zaměstnavatel 24,8 %), tak i odvody na zdravotní pojištění (zaměstnanec 4,5 %, zaměstnavatel 9 %). Výsledná částka pak představuje čistou mzdu, kterou zaměstnanec obdrží.
Pro zjednodušení výpočtu čisté mzdy existuje řada online kalkulaček, které po zadání potřebných údajů (hrubá mzda, typ pracovního poměru) automaticky spočítají všechny odvody a zobrazí výslednou čistou mzdu.
Čistá mzda na účet
Čistá mzda na účet, tedy ta částka, kterou skutečně uvidíte na svém bankovním výpisu, se odvíjí od hrubé mzdy a provedených srážek. Výpočet čisté mzdy z hrubé mzdy může být pro mnohé z nás záhadou, ale ve skutečnosti se řídí jasnými pravidly. Základem je odečtení zákonných srážek, mezi které patří daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Výše daně z příjmů se odvíjí od výše hrubé mzdy a případných slev na dani. Sociální a zdravotní pojištění se vypočítává procentem z hrubé mzdy.
V případě dohody o provedení práce (DPP) je výpočet čisté mzdy specifický. Pokud je hrubá odměna z DPP do 10 000 Kč včetně, neplatí se z ní sociální ani zdravotní pojištění, pouze daň z příjmů, která se strhává formou srážkové daně ve výši 15 %. Je však potřeba si pohlídat, zda celkové příjmy z DPP za rok nepřesáhnou 4 000 Kč, v takovém případě by se muselo podat daňové přiznání.
Pro přesný výpočet čisté mzdy existuje řada online kalkulaček, které zohlední všechny relevantní faktory. Vždy je ale vhodné si výpočet zkontrolovat a v případě nejasností se obrátit na mzdovou účetní nebo finančního poradce.
Evidenční list DPP
Evidenční list DPP neslouží k výpočtu čisté mzdy. Pro výpočet čisté mzdy z dohody o provedení práce (DPP) potřebujete znát hrubou mzdu a uplatňované slevy a daňové zvýhodnění. Z hrubé mzdy se nejprve vypočítá daň z příjmu. U DPP se uplatňuje sleva na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti pouze na žádost. Pokud si je zaměstnanec uplatní, odečtou se od vypočtené daně. Dále se z hrubé mzdy odvádí zdravotní a sociální pojištění. Výše odvodů se liší podle výše hrubé mzdy. Čistá mzda se pak vypočítá jako hrubá mzda mínus daň z příjmu, zdravotní pojištění a sociální pojištění. Pro výpočet čisté mzdy z DPP existují online kalkulačky, které zohlední aktuální sazby daní a pojištění.
Povinnosti zaměstnavatele
Zaměstnavatel má ze zákona povinnost odvádět za své zaměstnance daně a pojistné. V případě dohody o provedení práce (DPP) a výpočtu čisté mzdy se jedná o daň z příjmů fyzických osob, sociální pojištění a zdravotní pojištění. Zaměstnavatel musí správně určit výši hrubé mzdy a z ní odvést zálohy na daň z příjmu a pojistné. Zaměstnanec na DPP si sám hradí pouze zdravotní pojištění z odměny přesahující 10 000 Kč. Zaměstnavatel odvádí pojistné pouze z odměny přesahující 10 000 Kč. Výše odvodů se liší v závislosti na výši hrubé mzdy a na tom, zda je zaměstnanec studentem, důchodcem nebo pracuje na hlavní pracovní poměr. Pro správný výpočet čisté mzdy je důležité znát všechny relevantní faktory a postupovat dle platné legislativy. Pro usnadnění výpočtu čisté mzdy lze využít online kalkulačky, které jsou dostupné na internetu. Tyto kalkulačky zohledňují aktuální sazby daní a pojištění.
Povinnosti zaměstnance
Zaměstnanec má i přes zdanění mzdy ze strany zaměstnavatele určité povinnosti. Musí si sám podat daňové přiznání, pokud jeho roční příjem přesáhne 15 000 Kč. To se týká i dohod o provedení práce. V daňovém přiznání se uvádí celkový příjem ze všech zaměstnání a uplatňují se v něm slevy a odpočty. Mezi nejčastější patří sleva na poplatníka, sleva na studenta nebo odpočet úroků z hypotéky. Pokud si zaměstnanec uplatňuje slevy a odpočty u více zaměstnavatelů, musí si podat daňové přiznání vždy. Zaměstnanec je také povinen hlásit veškeré změny, které ovlivňují výši jeho čisté mzdy, jako je například změna počtu dětí, změna zdravotní pojišťovny nebo zahájení podnikání.
Publikováno: 05. 07. 2024
Kategorie: finance
